答：01高頻考點

《稅法總論》第一章第六節(jié)-2 納稅人、扣繳義務人的權(quán)利與義務

02考點精析

1、納稅人、扣繳義務人的權(quán)利：

（1）納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。

（2）納稅人、扣繳義務人有權(quán)要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

保密是指納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

（3）納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

（4）納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法

享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

（5）納稅人、扣繳義務人有權(quán)控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

2、納稅人、扣繳義務人的義務：

（1）納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

（2）納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規(guī)定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。

（3）納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當接受稅務機關依法進行的稅務檢查。

03經(jīng)典例題

[多選題]

1、納稅人的主要權(quán)利有（ ）。

A.申請退還多繳稅款權(quán)

B.請求國家賠償權(quán)

C.申請減免稅權(quán)

D.申請復議和提起訴訟權(quán)

正確答案是：A,B,C,D

解析

納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)等。四個選項均符合題意。

[多選題]

2、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有（    ）。

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅

正確答案是：A,B

解析

消費稅和車輛購置稅應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納。

[多選題]

3、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（ ）。

A.依法申請減稅

B.要求稅務機關為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務人員的違法違紀行為

D.對稅務機關作出的決定享有申辯權(quán)

正確答案是：A,B,C,D

解析

納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)、控告、檢舉權(quán)、請求回避權(quán)、舉報權(quán)、申請延期申報權(quán)、取得代扣、代收手續(xù)費權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、索取收據(jù)或清單權(quán)、拒絕檢查權(quán)、委托稅務代理權(quán)。征稅主體和納稅主體的權(quán)利和義務通常作為客觀題考核，考生要強化記憶。

　點擊在線咨詢澤稷老師?，解讀CPA考試政策變動，海量CPA學習資料免費領取，提供在線解答CPA學習疑惑。