36.購(gòu)買汽車哪些稅費(fèi)可以列入固定資產(chǎn)

 

問(wèn):我公司購(gòu)買了一輛汽車,除了車子本身價(jià)款外,車輛購(gòu)置稅、車險(xiǎn)、車船使用稅、車子裝潢等費(fèi)用是否能一并列入“固定資產(chǎn)-汽車”中?

答: “固定資產(chǎn)-汽車”原始價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)車價(jià)款、車輛購(gòu)置稅、車險(xiǎn)、車子裝潢等購(gòu)買時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用,車船使用稅應(yīng)列入“管理費(fèi)用”的科目核算.


 

37.年審時(shí)補(bǔ)交的稅金應(yīng)賬務(wù)如何處理

 

年審時(shí),企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未交稅金,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交××稅

貨:應(yīng)交稅金--未交××稅

補(bǔ)稅上交時(shí),

借:應(yīng)交稅金--未交××稅

貨:銀行存款


 

38.醫(yī)療費(fèi)可否列入制造費(fèi)用

 

問(wèn):我單位員工受傷,單位負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi),該費(fèi)用可否列入制造費(fèi)用一次攤銷?

答:醫(yī)療費(fèi)應(yīng)該從提取的應(yīng)付福利費(fèi)中列支,不得計(jì)入費(fèi)用。


 

39.籌辦期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理

 

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起,在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。前款所說(shuō)的籌建期,是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè))之日的期間。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息支出。在開(kāi)辦費(fèi)中列支的相關(guān)費(fèi)用也應(yīng)該符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的相關(guān)限額列支規(guī)定,超過(guò)部分做納稅調(diào)整。


 

40.招待費(fèi)如何扣除

 

問(wèn):招待費(fèi)是怎么扣除的?

答:據(jù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的相關(guān)規(guī)定,納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在下列規(guī)定比例范圍內(nèi),可據(jù)實(shí)扣除:全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的,不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額的5‰;全年銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的3‰。

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