學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理時(shí)不僅要記住公式還要會(huì)靈活運(yùn)用，下面主要是從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)分析體系四大方面，對公式進(jìn)行了歸類。

1、管理用資產(chǎn)負(fù)債表

經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=經(jīng)營負(fù)債+金融負(fù)債+所有者權(quán)益

凈經(jīng)營資產(chǎn)（經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債）=凈負(fù)債（金融負(fù)債-金融資產(chǎn)）+所有者權(quán)益

（經(jīng)營流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營流動(dòng)負(fù)債）經(jīng)營營運(yùn)資本+（經(jīng)營長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債）凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=凈負(fù)債+權(quán)益

區(qū)分經(jīng)營和金融

金融：持有至到期，短期權(quán)益性投資，債權(quán)性投資，應(yīng)付股利，優(yōu)先股，融租的長期應(yīng)付，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債。

判定：貨幣資金按題目。應(yīng)收股利及遞延所得稅按照形成的來源。短期應(yīng)*票據(jù)：有息金融，無息經(jīng)營

經(jīng)營：長投

按區(qū)分后的數(shù)據(jù)調(diào)整

左列：（經(jīng)營流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營流動(dòng)負(fù)債）+（經(jīng)營長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債）=經(jīng)營營運(yùn)資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)

右列：凈負(fù)債（金融負(fù)債-金融資產(chǎn)）+權(quán)益

2、管理用利潤表

區(qū)分經(jīng)營和金融

利息費(fèi)用（金融損益）=財(cái)務(wù)費(fèi)用±金融部分的（公允變動(dòng)損益、資產(chǎn)減值損失、投資收益）

分?jǐn)偹枚?/p>

平均所得稅稅率=所得稅費(fèi)用/利潤總額

調(diào)整填列

凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費(fèi)用=稅前經(jīng)營利潤*（1-平均所得稅稅率）-利息費(fèi)用*（1-平均T）

稅后經(jīng)營凈利潤的計(jì)算方法

直接法：稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤*（1-T）

間接法：稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用=凈利潤+利息費(fèi)用*（1-T）

3、管理用現(xiàn)金流量表

區(qū)分經(jīng)營和金融

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量=實(shí)體經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)需要籌集資金，為正可以還債分股利做投資。

確定現(xiàn)金流量剩余流量法

實(shí)體現(xiàn)金流的來源分析

企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊攤銷-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出

=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出

=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出資本支出=凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷（年末-（年初-本期折舊））

=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)的增加

融資現(xiàn)金流量法（實(shí)體現(xiàn)金流的去向分析）站在債權(quán)人和股東的角度來看，得到+拿出-實(shí)體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量

股權(quán)現(xiàn)金流量=股利-股權(quán)資本凈增加（外部）=股利-股票發(fā)行+股票回購

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息-凈負(fù)債增加+凈負(fù)債減少

4、管理用財(cái)務(wù)分析體系

A-B經(jīng)營差異率、（A-B）*C杠桿貢獻(xiàn)率

權(quán)益凈利率=A+（A-B）*C=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）*凈財(cái)務(wù)杠桿

核心公式=稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)+（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息率）*凈財(cái)務(wù)杠桿

=稅后經(jīng)營凈利潤/銷售收入*凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)+（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率-稅后利息費(fèi)用/凈負(fù)債）*凈負(fù)債/股東權(quán)益

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