3句話
第一、開好票 您做到了嗎
案例:
上個(gè)月一家建筑公司的財(cái)務(wù)人員給我反映,她開具給某房地產(chǎn)公司的工程款發(fā)票600萬元,甲方拒收,原因是發(fā)票開具不合規(guī),沒有依法填寫備注欄,甲方?jīng)]法作為土地增值稅扣除項(xiàng)目,同時(shí)這一錯(cuò)誤導(dǎo)致600萬元的工程款沒法及時(shí)結(jié)算,給公司造成了無法挽回的損失。
提醒:
建筑安裝服務(wù)的發(fā)票,在發(fā)票的備注欄應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
政策:
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)文件第五條規(guī)定:
營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定,在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
第二、做好賬 您做到了嗎
案例:
近期,我們?cè)趯徲?jì)一家公司2016年度賬務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司財(cái)務(wù)人員把支付員工的福利、過節(jié)費(fèi)等統(tǒng)統(tǒng)計(jì)入了“管理費(fèi)用-其他”,沒有進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置賬戶來核算,帶來了很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
提醒:
財(cái)務(wù)人員應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”明細(xì)賬,來核算福利費(fèi)發(fā)生與詳細(xì)的明細(xì)情況。
(1) 方便企業(yè)內(nèi)部對(duì)福利費(fèi)加強(qiáng)控制與管理;
(2) 也便于稅務(wù)部門對(duì)福利費(fèi)支出稅前扣除進(jìn)行有效監(jiān)控管理。
政策:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè),進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
第三、報(bào)好稅 您做到了嗎
案例:
今年7月份某一般納稅人公司的辦公室購(gòu)買了一個(gè)硬盤用于電腦更換,金額800元,取得增值稅普通發(fā)票,公司的會(huì)計(jì)竟然在月初報(bào)稅時(shí)也填在納稅申報(bào)表中全額抵減了當(dāng)期增值稅額,最終被稅務(wù)局列入異常,并補(bǔ)繳了少交的增值稅。
提醒:
只有初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(如金稅盤、報(bào)稅盤)取得增值稅專用發(fā)票可以全額抵減增值稅;
但是公司購(gòu)買的硬盤、打印機(jī)、電腦等不屬于專用設(shè)備,屬于通用設(shè)備不得抵減增值稅。
政策:
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定:
“自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?,F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下:
- 增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
總結(jié)
(1)查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發(fā)票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報(bào)好稅”!
(2)合規(guī)開票、規(guī)范做賬、依法報(bào)稅,這是一名合格財(cái)務(wù)人員最最起碼的要求。
10個(gè)提醒點(diǎn)
提醒1
自己不要參與買票、賣票,也要提醒所在公司的老板不要觸碰發(fā)票這根紅線,記?。呵屑商撻_虛抵,睜大眼睛看好你的上游,一定找靠譜的供應(yīng)商進(jìn)貨!
提醒2
自己?jiǎn)挝粏T工只要離職了,盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息,避免出現(xiàn)兩處以上有工資薪金所得導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。
提醒3
自己若由于各種原因離開所在公司,記住離職前先去稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員信息變更手續(xù),否則你永遠(yuǎn)存在關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。
提醒4
自己在所在公司做賬,記住多多關(guān)注財(cái)稅最新政策,跟上政策步伐,落后了你就沒有價(jià)值了。
提醒5
自己所在的單位假若不想繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去了,記住一定辦理正常注銷手續(xù),切記不要聽之任之、不了了之,否則公司成了非正常戶,股東進(jìn)了黑名單,你也容易受連帶。
提醒6
自己切記不要突發(fā)奇想建議老板設(shè)置“兩套賬”、“多套賬”,兩套賬的公司被判刑的會(huì)計(jì)比比皆是。
提醒7
自己所在的公司還在用你的個(gè)人卡收款付款嗎?自2017.7.1起,大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬元”調(diào)整為“5萬元,凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過5萬元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作),你的大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控。
提醒8
自己所在公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀,記?。簭?016年1月1日起,新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》已經(jīng)實(shí)施,會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來15年延長(zhǎng)到30年,即便是公司經(jīng)營(yíng)不下去提前注銷,也要由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,保管至期滿后按照相關(guān)規(guī)定銷毀。
提醒9
自己所在的公司切記不要注冊(cè)地址與實(shí)際地址分離,一旦工商局、稅務(wù)局核實(shí)地址,發(fā)現(xiàn)你已經(jīng)人去樓空,就會(huì)被列入“地址異常”名錄。
提醒10
記住,你要想長(zhǎng)久的待在公司從事會(huì)計(jì)崗位,不要只干財(cái)務(wù)、還要干業(yè)務(wù),把財(cái)務(wù)前移于業(yè)務(wù),成為業(yè)財(cái)融合的會(huì)計(jì)。
↓↓↓?掃描以下二維碼?,解讀中級(jí)會(huì)計(jì)考試政策變動(dòng),海量中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料免費(fèi)領(lǐng)取,提供在線解答中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)疑惑。移動(dòng)端用戶請(qǐng)長(zhǎng)按圖片保存至手機(jī)在微信中打開