考點(diǎn)1．基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。

考點(diǎn)2．根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)的要求，基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運(yùn)作監(jiān)督等方面。

資產(chǎn)保管，即基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金全部財(cái)產(chǎn)的安全完整。

資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來。

資產(chǎn)核算，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。

投資運(yùn)作監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定。

考點(diǎn)3. 基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。

從基金資產(chǎn)的安全性和基金托管人的獨(dú)立性出發(fā)，一般都規(guī)定基金托管人必須是由獨(dú)立于基金管理人并具有一定實(shí)力的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

我國(guó)《證券投資基金法》第二十六條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備一定條件，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

考點(diǎn)4. 基金托管人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：設(shè)有專門的基金托管部；實(shí)收資本不少于80億元人民幣；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的年末凈資產(chǎn)均不低于20億元人民幣；有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格；有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件等；具備安全、高效的清算、交割能力等。

考點(diǎn)5. 基金托管人的11項(xiàng)職責(zé)。

《證券投資基金法》第二十九條對(duì)基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定：

1．安全保管基金財(cái)產(chǎn)。

2．按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

3．對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

4．保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。

5．按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。

6．辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。

7．對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。

8．復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格。

9．按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

10．按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。

11．中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。

考點(diǎn)6. 以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務(wù)運(yùn)作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務(wù)流程主要分四個(gè)階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作和基金終止。

（1）簽署基金合同階段是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。

（2）基金募集階段是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。在基金募集期間，基金托管人要進(jìn)行基金托管業(yè)務(wù)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

（3）基金運(yùn)作階段是基金托管人全面行使職責(zé)的主要階段。

（4）基金終止階段是基金托管人盡責(zé)的善后階段。在更換托管人或基金終止清算兩種情形下，根據(jù)法律法規(guī)的要求，托管人要參與基金終止清算，按規(guī)定保存清算結(jié)果和相關(guān)資料。