現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為:1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明:現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用,銀行貸款用,所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。
現(xiàn)金流量表的編制方法:
根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表。
第一步:先確定45欄的數(shù)字,用本月的資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表(貨幣資金)年初數(shù)。
第二步:確定36欄數(shù)字,用資產(chǎn)負(fù)債表(短期借款)年末數(shù)-年初數(shù)(短期借款)如果歸還36欄填歸還數(shù),如果增加33欄填增加。
第三步:確定39欄的數(shù)字,根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。
第四步:確定43欄數(shù)字,用36欄+39欄。
第五步:確定44欄數(shù)字,因?yàn)楸驹挛词盏浇杩睿皇鞘盏浆F(xiàn)金,所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn),如果收到恰恰相反。
第六步:24欄,用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù),是否發(fā)生變化,如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)。
第七步:28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。
第八步:29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。
第九步:2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)(由于累計(jì)數(shù)是不含稅的數(shù),換算成含稅的,收入除以0.17).
第十步:16欄用45欄+44欄。
↓↓↓?掃描以下二維碼?,解讀初會(huì)考試政策變動(dòng),海量初會(huì)學(xué)習(xí)資料免費(fèi)領(lǐng)取,提供在線(xiàn)解答初會(huì)學(xué)習(xí)疑惑。也可長(zhǎng)按圖片保存至手機(jī)在微信中打開(kāi)