知識點：ERP系統(tǒng)審計中的取得充分、有效證據(jù)的方法

1、獲取紙質(zhì)原始證據(jù)。ERP系統(tǒng)雖然實現(xiàn)了會計處理中間過程的無紙化，但企業(yè)最終會輸出會計報表、有關(guān)的管理報表和資產(chǎn)負債明細表。這些報表經(jīng)企業(yè)簽章后就形成了直接的審計證據(jù)。

2、獲取或編制ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖。同時可輔之以“穿行測試”等符合性測試記錄。這些就形成了內(nèi)部控制評價的重要依據(jù)。

3、導(dǎo)出、分析數(shù)據(jù)資料。利用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將有關(guān)的分析性復(fù)核所需的數(shù)據(jù)資料導(dǎo)出，形成常用的Excel等文件格式。對此進行分析、計算，可形成工作底稿。

4、謹慎保存數(shù)據(jù)。如果存貨等資產(chǎn)明細表篇幅過長，可以考慮數(shù)據(jù)從系統(tǒng)導(dǎo)出后存放于磁性介質(zhì)里。但最好將含有分類合計數(shù)和總的合計數(shù)的頁面打印出來，以紙質(zhì)證據(jù)保存更為謹慎。

5、做好查證記錄、查證底稿。ERP系統(tǒng)中調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)非常便利，在記賬憑證的界面上點擊特定圖標就可以查閱到幾乎所有的該項交易信息（企業(yè)一般稱之為“憑證流”）。但應(yīng)做好書面的查證記錄。必要時對重要的會計憑證和相關(guān)單證打印輸出形成查證底稿。

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