這段時(shí)間同學(xué)們都在進(jìn)行CPA考試的備考，所以澤稷小編本次也為大家整理了一些相關(guān)的考試資料和試題，下面的這些試題都是從我們澤稷CPA題庫(kù)中挑選的，各位同學(xué)可以試著做一下。

多選題：

【1】下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。

【選項(xiàng)】

A.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法

B.實(shí)體法從舊，程序法從新

C.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

【答案】BCD

【解析】稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則（選項(xiàng)C），法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則（選項(xiàng)D），實(shí)體從舊、程序從新原則（選項(xiàng)B），程序優(yōu)于實(shí)體原則。

【2】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

【選項(xiàng)】

A.買(mǎi)入返售金融商品利息收入

B.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)ABC均屬于金融服務(wù)中的貸款服務(wù)，選項(xiàng)D，以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅，金融商品持有期間的非保本收益不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不屬于貸款服務(wù)。

【3】下列各項(xiàng)中，適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策的有（）。

【選項(xiàng)】

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】BD

【解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品適用消費(fèi)稅出口免稅并退稅政策；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品適用出口免稅但不退稅。選項(xiàng)AC屬于出口免稅但不退稅的情形。

【4】下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

【選項(xiàng)】

A.鉛蓄電池

B.變壓器油

C.高爾夫車(chē)

D.裴翠首飾

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)A，鉛蓄電池自2016年1月1日起按4%的稅率征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，變壓器油不屬于潤(rùn)滑油不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)D，翡翠首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石稅目征收消費(fèi)稅。

【5】某民辦學(xué)校計(jì)劃按照非營(yíng)利組織的免稅收入認(rèn)定條件，申請(qǐng)學(xué)費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中，屬于非營(yíng)利組織免稅收入認(rèn)定條件的有（）。

【選項(xiàng)】

A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

B.工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)

C.投入人對(duì)投入該學(xué)校的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

D.財(cái)產(chǎn)及擎生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配

【答案】ABC

【解析】符合條件的非營(yíng)利組織的收入。符合條件的非營(yíng)利組織是指：（1）依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)。（選項(xiàng)A）（2）從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)。（3）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)。（4）財(cái)產(chǎn)及其擎生息不用于分配。（5）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷(xiāo)后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給予該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告。(6）投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利。（選項(xiàng)C）（7）工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)。（選項(xiàng)B）（8）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。

【6】個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。

【選項(xiàng)】

A.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由

B.因遭遇火災(zāi)而無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料

C.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

D.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過(guò)稅務(wù)部門(mén)責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)

【答案】BCD

【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的。（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（選項(xiàng)D）（3）轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料。（選項(xiàng)BC）（4）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

【7】下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。

【選項(xiàng)】

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

D.貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】BC

【解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。不包括（1）出口關(guān)稅（選項(xiàng)A）；（2）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)D）。

【8】下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。

【選項(xiàng)】

A.煤矸石

B.建筑噪聲

C.二氧化硫

D.氮氧化物

【答案】ACD

【解析】環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類。其中選項(xiàng)A，屬于固體廢物，選項(xiàng)C屬于大氣污染物，選項(xiàng)D屬于大氣污染物。其中噪聲只包括工業(yè)噪聲。

【9】下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

【選項(xiàng)】

A.名勝古跡自用土地

B.個(gè)人所有的居住房屋用地

C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

D.國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)ACD均屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠，選項(xiàng)B，個(gè)人所有的居住房屋用地由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠。

【10】下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

【選項(xiàng)】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)ACD表述均正確，選項(xiàng)B，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

【11】下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。

【選項(xiàng)】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷(xiāo)售合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ABC

【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。因此選項(xiàng)ABC均屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅，選項(xiàng)D，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

【12】OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有（）。

【選項(xiàng)】

A.《消除混合錯(cuò)配安排的影響》

B.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

C.《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)ABD均屬于OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目產(chǎn)出成果，選項(xiàng)C，受G20委托，OECD于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)，為各國(guó)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強(qiáng)有力的工具。其并不屬于基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目產(chǎn)出成果。

【13】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（）。

【選項(xiàng)】

A.有欠稅行為的

B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

C.納稅信用等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的

【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的。（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈模ㄟx項(xiàng)D）。（3）納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的（選項(xiàng)C）。（4）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒(méi)有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)。（5）無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的（選項(xiàng)B）。（7）有欠稅行為的（選項(xiàng)A）。

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