對于CPA考試我們很多同學(xué)現(xiàn)在應(yīng)該都開始關(guān)注起來了,畢竟備考再急,核對你多同學(xué)現(xiàn)在也是想盡可能多的提升一下自己的能力,所以澤稷小編就從我們澤稷CPA題庫中為同學(xué)們挑選一些CPA考試試題,有興趣的同學(xué)可以試著練習(xí)一下。
【單項(xiàng)選擇題】
1.下列各項(xiàng)表述中,符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是()。
【選項(xiàng)】
A.航空地面服務(wù)應(yīng)按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為應(yīng)征收增值稅
C.印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志,按提供加工勞務(wù)征收增值稅
D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)繳納增值稅
【答案】D
【解析】A航空地面服務(wù)應(yīng)該按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅;B融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租方出售資產(chǎn)的行為不征收增值稅;C印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張印刷圖書、報紙和雜志,按銷售貨物征收增值稅。
2.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2015年9月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售兩年前購入并已經(jīng)使用過的小汽車1輛,取得含稅收入50000元(原值為39000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。
【選項(xiàng)】
A.2935.92
B.2557.28
C.3440
D.2770.87
【答案】D
【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn),減按2%計(jì)算征收增值稅。應(yīng)納增值稅:60000×3%+50000/(1+3%)×2%=2770.87(元)
3.下列項(xiàng)目中,不得享受出口貨物免稅并退稅的是()。
【選項(xiàng)】
A.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的還用工程結(jié)構(gòu)物
B.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物
C.無出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物
D.出口企業(yè)對進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行的加工修理修配勞務(wù)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C,非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受免稅并退稅的政策,選項(xiàng)ABD免稅并退稅
【多項(xiàng)選擇題】
4.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,下列表述中,可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的有()。
【選項(xiàng)】
A.在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明原價和折扣額,其中的折扣額
B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)租人支付給出租方的租金
C.現(xiàn)金折扣額
D.銷售折讓中開具紅字發(fā)票的金額
【答案】A D
【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)以租金全額為增值稅計(jì)稅銷售額;對于現(xiàn)金折扣額屬于融資性質(zhì)的理財費(fèi)用,其折扣額不得從銷售額中扣減。
5.下列出口業(yè)務(wù)中,適用增值稅免稅政策的有()。
【選項(xiàng)】
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)
C.已使用過的設(shè)備(購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票)
D.外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票的貨物出口
【答案】A C D
【解析】進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)適用增值稅免稅并退稅政策。
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