同學(xué)們?cè)谶M(jìn)行CPA備考時(shí)一般都會(huì)做哪些試題呢？澤稷小編這里還是比較推薦同學(xué)們做一些真題練習(xí)的，這樣可以讓同學(xué)們對(duì)CPA考試上的各知識(shí)點(diǎn)有所了解，這樣在備考時(shí)就可以更有針對(duì)性了。這里澤稷小編已經(jīng)為同學(xué)們準(zhǔn)備了一份我們的澤稷CPA題庫(kù)的考試試題了，同學(xué)們可以先嘗試一下。

       【單項(xiàng)選擇題】

       1.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入的是（）。

       【選項(xiàng)】

       A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作管理機(jī)構(gòu)使用

       B.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)超市

       C.某酒廠將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

       D.某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于生產(chǎn)部門(mén)使用

       【答案】C

       【解析】選項(xiàng)A、B屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，選項(xiàng)D由于在納稅人內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不作收入處理。

       2.甲企業(yè)注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，2016年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息680萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）萬(wàn)元。

       【選項(xiàng)】

       A.480

       B.680

       C.400

       D.490

       【答案】C

       【解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性；投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過(guò)2000×2＝4000（萬(wàn)元），現(xiàn)借款6800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是4000萬(wàn)元產(chǎn)生的利息，即680×4000/6800＝400（萬(wàn)元）。

       3.企業(yè)取得的下列利息中，減按15%征收企業(yè)所得稅的是（）。

       【選項(xiàng)】

       A.企業(yè)取得2016年發(fā)行的地方政府債券利息

       B.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入

       C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債到期取得的國(guó)債利息

       D.2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

       【答案】D

       【解析】選項(xiàng)ABC均為免征所得稅的利息，選項(xiàng)D，2011年1月1日至2020年12月31日對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

       【多項(xiàng)選擇題】

       4.下列生物資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的有（）

       【選項(xiàng)】

       A.消耗性生物資產(chǎn)

       B.公益性生物資產(chǎn)

       C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

       D.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

       【答案】C D

       【解析】生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計(jì)提折舊，其中林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限為10年，畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

       5.下列居民企業(yè)納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

       【選項(xiàng)】

       A.連續(xù)2年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損的

       B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

       C.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

       D.成本資料、收人憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

       【答案】B C D

       【解析】核定征收企業(yè)所得稅的范圍除題中涉及的選項(xiàng)BCD之外，還包括依照法律，行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

       相關(guān)資訊：澤稷CPA題庫(kù)——《稅法》第三章

 

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