【單項(xiàng)選擇題】

       1.甲非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,2017年從境內(nèi)藍(lán)天公司取得特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元,從境內(nèi)大海公司取得設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元,該房產(chǎn)凈值80萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納我國企業(yè)所得稅()萬元。

       【選項(xiàng)】

       A.14

       B.16

       C.28

       D.30

       【答案】A

       【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100+(120-80)]×10%=14萬元。選項(xiàng)A正確。

       2.境外第二層及以下層級(jí)企業(yè)歸屬不同國家的,在計(jì)算居民企業(yè)負(fù)擔(dān)境外稅額時(shí),均以境外()企業(yè)所在國(地區(qū))為國別劃分進(jìn)行歸集計(jì)算。

       【選項(xiàng)】

       A.第一層

       B.第二層

       C.第一層和第二層的加權(quán)平均值

       D.第一層和第二層的比值

       【答案】A

       【解析】境外第二層及以下層級(jí)企業(yè)歸屬不同國家的,在計(jì)算居民企業(yè)負(fù)擔(dān)境外稅額時(shí),均以境外第一層企業(yè)所在國(地區(qū))為國別劃分進(jìn)行歸集計(jì)算,而不論該第一層企業(yè)的下層企業(yè)歸屬何國(地區(qū))。選項(xiàng)A正確。

       3.企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()內(nèi),實(shí)施特別納稅調(diào)整。

       【選項(xiàng)】

       A.1年

       B.2年

       C.5年

       D.10年

       【答案】D

       【解析】企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi),實(shí)施特別納稅調(diào)整。選項(xiàng)D正確。

       【多項(xiàng)選擇題】

       4.下列選項(xiàng)中,屬于我國稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果的是()。

       【選項(xiàng)】

       A.《強(qiáng)制披露規(guī)則》

       B.《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》

       C.《開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》

       D.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔與國別報(bào)告》

       【答案】ABCD

       【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果的內(nèi)容。

       5.下列屬于境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目的是()。

       【選項(xiàng)】

       A.可抵免稅額

       B.境內(nèi)、境外所得分國別的境外所得的應(yīng)納稅所得額

       C.抵免限額

       D.實(shí)際抵免稅額

       【答案】ABCD

       【解析】企業(yè)取得境外所得,其在中國境外已經(jīng)實(shí)際直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額,進(jìn)行境外稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目包括:境內(nèi)、境外所得分國(地區(qū))別的應(yīng)納稅所得額、可抵免稅額、抵免限額和實(shí)際抵免稅額。

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