總領(lǐng)公式
1.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用
2.所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
公式展開
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(利潤(rùn)總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異+/-非暫時(shí)性差異)×適用稅率
遞延所得稅=(應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-可抵扣暫時(shí)性差異)×適用稅率
因此,所得稅費(fèi)用=(利潤(rùn)總額-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異+/-非暫時(shí)性差異)×適用稅率+(應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-可抵扣暫時(shí)性差異)×適用稅率=(利潤(rùn)總額+/-非暫時(shí)性差異)×適用稅率
所以,凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額-(利潤(rùn)總額+/-非暫時(shí)性差異)×適用稅率
如果不存在非暫時(shí)性差異,那么凈利潤(rùn)就=利潤(rùn)總額-利潤(rùn)總額×適用稅率=利潤(rùn)總額×75%,也就是此時(shí)所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額×25%。
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