親愛的ACCA小伙伴們,3月份考試即將來臨,Crystal Hu老師為大家整理了P1常見的考點(diǎn)及相應(yīng)的歷年考題,良心制作哦,大家在考前把這些題和相應(yīng)的文章都過一遍,另外加強(qiáng)自己動(dòng)手寫的能力,P1考試通過不在話下,祝大家考試順利通過!

Part A Corporate Governance

1.考核一個(gè)sound CG相關(guān)的特征:D12 Q2a 10分;D10 Q1c(i) 10分

2.Agency theory (J16 Q2(b) 9分;D13 Q2b 2分;J12 Q1d 10分 / J10 Q1c 10分,考核agency relationship) 

3.stakeholder theory (J16 Q1(a)(ii) 4分;J15 Q2c 7分;D14 Q1a 7分;D12 Q4b+c 15分)

4.Stakeholder 的分類:見考官文章 All about stakeholders; Voluntary/ Involuntary:自主參與/被動(dòng)參與影響 (J10 Q1a 12分)

5.Stakeholder claims – J 16 Q1(a)(i): + Mendelow (9分); J15 Q2c 8分;D14 Q1a 7分
Trade unions     (J10 Q1b 10分)
Institutional Shareholders     (J15 Q2a 7分;J14 Q1c 10分;D10 Q1a 12分)

6.transaction cost theory 

7.Fiduciary duty  J13 Q3b 7分

8.No conflict of interest  J16 Q2(a) 8分

9.Principles of good CG:  11個(gè)principles 定義重點(diǎn)掌握 (J16 Q1(d)(i) 6分;D14 Q1d(ii) 6分;J14 Q1a 9分;J13 Q1d(i) 6分;D12 Q2c 7分;J12 Q1d(i) 3分,和STH mapping結(jié)合,共7分;J11 Q3b 8分)

10.Value for money (3Es) : J16 Q1(d) (ii) 9分

11.Public Sector governance: 考官文章: Public Sector Governance – Part 1 & Part 2

12.Principle-based CG  vs.  Rules-based CG  (D13 Q2ac 15分; J13 Q4a 7分 考核’code of corporate governance; D12 Q2b 8分、D11 Q2a 12分考核兩種方法的區(qū)別)

13.Chairman  vs.  CEO : D14 Q3a 10分 , D11 Q2b 8分, J11 Q1d(i) 8分

14.Insider systems (family companies):   J15 Q1a 10分考核family-owned company和publicly listed company CG的不同; J12 Q4a 10分 考核family Co. 上市,J10 Q4a 10分

15.4個(gè)committee: nomination, remuneration, audit, risk 

16.Institutional shareholder ,  trade union, company secretary 

17.CPD : J16 Q3(a) 10分; D14 Q4c 6分/ J12 Q4b 8分: 考核CPD

18.induction program , Board diversity

19.Disclosure : mandatory & voluntary disclosure

20.CSR  (D13 Q3c 9分)

21.Public sector CG   D15 Q1ab 18分;D14 Q2ab 19分  見考官文章‘non corporate’ corporate governance、public sector governance

22.D15 Q1(a) 考核listed company 和 public sector CG的不同:6分;(b)考核public sector和large listed public company中CEO薪酬的不同 :10分

23.D13 Q4a 8分 board of directors

24.Directors‘ remuneration (D13 Q1c 10分, J13 Q4b8分,D11 Q3a 10分)

25.NED見考官文章independence as a concept in corporate governance   J12 Q2a 8分 考核NED的獨(dú)立性) 

4 role:  J15Q1d(i) 8分考核non-executive chairman的benefits
•Challenge & contribute to Strategy 
•Scrutinise performance & repory – audit committee ( J15 Q3 25分;J13 Q2b 12分;J11 Q3c 8分)
•Risk management and control – risk committee ( D15Q3a 10分;J12Q2bc 17分)
•People – nomination / remuneration committee (D13 Q3a 8分nomination committee;

26.見考官文章diversifying the board;D13 Q3b 8分

27.D11 Q3c 5分 proxy voting,J11Q1c 8分 AGM vs. EGM,D10 Q3c 10分contents of a ‘best practice’ CG report  

28.Unitary & Two-tier Board structure  ( J12 Q4c 7分)

29.Governance disclosures : J14 Q2c 9分、4c 9分, D11 Q1b 10分,

Part B、C、D ( IC & Risk )

1.COSO and Turnbull give broadly similar objectives for internal control systems. The Turnbull objectives are listed below.  (J12 Q1c 12分: purpose & challenges ; J10 Q3b 10分)  D15 Q1(d): importance of internal controls 8分 + recommendation 8分

2.Limitations of internal controls ( D14 Q4b 9分,D12 Q1d(ii) 9分,D12 Q3ab 15分,D11 Q1c(i) 10分,J11Q1a 12分)

3.Evaluating control systems : Principles or rules ?  (J10 Q3a 7分)

4.The Turnbull Report discusses a sound’ system of internal control which would have the following characteristics:  J15 Q4c 8分;D13 Q1d 8分;J13 Q1c 10分

5.risk embedded to system/culture: J15 Q1d(ii) 10分; J13 Q3c 10分; D10 Q4bc 15分

6.internal risk audit 和 external risk audit 的區(qū)別

7.‘risk appetite’ : D15Q3b 7分 和‘risk awareness’的定義及結(jié)合案例分析 : J14 Q2a 8分, J12 Q1a 6分,J11 Q2d 6分

8.各種risk 的定義: Strategic  vs  operational D15 Q3b 7分+ Q3c 8分; D12 Q1d(i) 8分; D10 Q2c 10分 見考官文章:strategic and operational risk

9.Other risks : (D14Q1c 9分; J14 Q2b 8分; D13 Q4b 8分; J13 Q3c 10分; D11 Q1c(iii) 4分; D11 Q3b 10分; D10 Q4a 5分)

10.risk assessment is dynamic.  (J13 Q3a 8分;J11 Q2a 8分; J10 Q1d(i) 8分)

11.Objective and subjective risk perception : Objective and subjective risk perception

12.Related and Correlated risk factors    J13 Q1a 10分; J11 Q2c 5分

13.TARA model   D13 Q1b 10分; J11 Q2b 6分

14.Diversification of risks    D12 Q1b 10分

15.Characteristics of Information  D12 Q3c 10分

16.Internal audit (part of the internal control system) : (D14Q4a 10分, J13Q2a 7分, J10Q3c 8分) 見考官文章:internal audit

17.Risk committee : J12 Q2bc 17分

18.Risk audit : J14 Q1d 6分 見考官文章: risk and environmental auditing 

19.risk audit 的步驟

20.related risk和 correlated risk 的定義,objective risk 和subjective risk 的定義

21.principle based IC & Rules-based IC

22.3個(gè)模型,如下:

23.考官文章:COSO enterprise risk management framework

一、Risk profile 


 
二、culture 和 risk 的關(guān)系


三、TARA model

Part E  Ethics

1.ethical relativism & absolutism : D15 Q4a(i) 5分; D10 Q1(b) 10分

2.Deontology  vs teleological : D15 Q4a(ii) 6分; J13(d) (ii) 10分

3.Kohlberg’s theory分析所處道德的哪個(gè)階段,道德成熟度如何, The model shows the reasoning process of individuals. Kohlberg關(guān)注的是你的道德決策是怎么被做出的,關(guān)注的是how而不是what. J16 Q3(b) 8分; J15 Q4(a) 9分;  J14 Q4(a) 8分; J11 Q1(b) 12分;J10 Q2(c) 5分

4.AAA model : J12Q1(b) 14分 見考官文章:ethical decision making 

5.Tucker’s  5Qs model : D12 Q4(a) 10分

6.public interest : J16 Q1(b) 10分 + (c) 8分; J15Q1(b) 10分; J14Q3(c) 9分;J11Q4(b) 10分

7.Corporate codes of ethics : D15Q1(C)12分; J14Q1(b)11分; D11 Q1(a) 10分

8.IFAC ethical code - 5 Fundamental principles :

•Professional competence and due care
•Integrity
•Professional behavior
•Confidentiality
•Objectivity

J16 Q3(C) 7分;D12Q(c) 9分;J11Q4(c) 6分討論為什么 insider trading 是unethical的?

J10 Q4(b) +(c) 15分考核專業(yè)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師需要遵守的fundamental principles 以及結(jié)合案例分析一下審計(jì)師會(huì)遇到的ethical dilemma    

9. Threats to independence of action and conflicts of interest include:

•Self-interest
•Self-review
•Advocacy
•Familiarity
•Intimidation

J14 Q3(a) 考核在外部審計(jì)的情景中會(huì)遇到那些ethical threat和ethical safeguard 8分

J12 Q3(a) 考核 conflict of interest 10分; (b) ethical threat 和 ethical safeguard 8分

J11 Q4(a) 描述5大threats并考核接受significant gifts and hospitality 會(huì)產(chǎn)生什么威脅

10. Bribery and corruption D15 Q4b 14分, D14Q1(b) 10分

11. CSR (Carroll) : D13 Q3(c) 9分
•Economic
•Legal
•Ethical
•Philanthropic

見考官文章:CSR strategy and strategic CSR    J15Q2b 10分

12. Corporate citizenship : D15 Q2(a) 7分;D14Q1(d)(i) 6分

13.environmental reporting,’(CSR)  strategy’  and  ‘strategic  CSR’

14.environmental reporting and auditing : 見考官文章:environmental accounting and reporting J16 Q4(b) 10分、J14 Q3(b) 8分:environmental audit + environmental report; J13Q1(b) 10分考核environmental report;D10 Q2(b) 9分考核environmental audit 的步驟

15.integrated reporting: Capitals、guiding principles、content elements、benefits and challenges of integrated reporting  (D15 Q2(b)/(c): 18分; BPP Revision Q32(d); D14 Qd(iii) 8分) 見考官文章:the integrated report framework

16.sustainability : D13 Q1(a) (i) 12分; D10Q2(a) 6分

17.FCA、EMAS and ISO 14000

18.Gray, Owen and Adams corporate responsibility positions : 看考官文章:All about stakeholders – Part 2 (Dec 11 Q4(a)+(b) 16分;  Jun 11 Q1(d)(ii) 6分)

19.social and environmental footprint : J16 Q4(c) 7分; J10 Q1(d)(ii) 6分

考前預(yù)測(cè):

1.關(guān)于CG的基礎(chǔ)性的知識(shí)點(diǎn)需要全面掌握,在section A 和section B 都有可能會(huì)考到

2.內(nèi)控和風(fēng)控的結(jié)合

3.和P3相互融合:理解企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)公司治理的影響,以及考慮不同國(guó)家或行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),畢竟從2018年開始P1和P3要合并成一門課了。

4.關(guān)注insider system , public sector , Integrated Report

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